一，相关知识整理

1、纳税人取得非防伪税控系统开具的增值税专用**进项税额抵扣时限为：工业生产企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)，必须在购进的货物已经验收入库后;商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)，必须在购进的货物付款后;一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后。

2、纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用**进项税额抵扣的相关规定：

1)认证

期限一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用**，必须自该专用**开具之日起90日内到税务机关认证;

2)申报

增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用**，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣;

3)取得

一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用**，其专用**所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限，

二，计算公式

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

1，应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

2、采用简易办法计算增值税应纳税额的公式

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率。

3、进口货物计算增值税应纳税额公式

纳税人进口货物，按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

1)、应纳税额=组成计税价格×税率。

2)、6%简易征收办法。

3)、4%简易征收办法。

4)、 3%小规模。

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